Решаем вместе
Есть вопрос? Напишите нам
|
Управление Федеральной налоговой службы по Смоленской области
30.06.2025
Сотрудники Управления ФНС России по Смоленской области провели вебинар для физических лиц, а также организаций и ИП, представляющих сведения о расходах налогоплательщиков на медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги. Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Марина Буравова разъяснила механизм представления социальных вычетов для тех, кто является одними из важных звеньев в процессе.
Как было отмечено, в настоящий момент для возврата по НДФЛ применяются унифицированные документы. Справки об оплате услуг (уплате взносов) заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные с января 2024 года фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых и пенсионных взносов по договорам НПО. По сведениям, поступившим в электронном виде, налоговый орган формирует предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке и размещает в личном кабинете налогоплательщика. От налогоплательщика потребуется только подписать электронное заявление.
«Получение сведений напрямую зависит от их поставщиков – организаций и ИП. Своевременность их действий позволяет предоставлять вычеты проактивно, минимизировав трудозатраты налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», – подчеркнула спикер.
Форматы представления сведений, а также порядки их предоставления утверждены Приказами ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@. Данные в электронном виде, подтверждающие расходы граждан, представляются в налоговый орган по месту нахождения организации (ИП), непосредственно оказывающей услуги, в формате XML-файла.
В целях исключения возможности множественного учета одних и тех же расходов граждан, особенности формирования таких файлов зеркальны по отношению к порядку заполнения справки об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов). Так, порядками заполнения каждой справки, а также особенностями формирования XML-файлов установлен принцип накопительного итога подтверждающего документа (справки / XML-файла).
В случае представления в налоговый орган ошибочных сведений, информация по которым была представлена ранее (позднее) с указанием идентификационных характеристик иного физического лица, организации (ИП), которая непосредственно представила такие сведения, надлежит представить корректирующие сведения с номером корректировки «999». Статьей 126.3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ответственность за представление налоговому органу недостоверных сведений для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке в размере 20 процентов от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком.
Марина Буравова также напомнила участникам вебинара, что с 2025 года гражданам, которые выполнили нормативы ГТО, получили знак отличия либо подтвердили его и прошли диспансеризацию, положен новый стандартный вычет. «Его сумма за год - 18 тыс. рублей, поэтому годовая экономия на НДФЛ для налогоплательщика составит - 2 340 рублей», - резюмировала спикер.
Как было отмечено, в настоящий момент для возврата по НДФЛ применяются унифицированные документы. Справки об оплате услуг (уплате взносов) заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные с января 2024 года фактические расходы граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых и пенсионных взносов по договорам НПО. По сведениям, поступившим в электронном виде, налоговый орган формирует предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке и размещает в личном кабинете налогоплательщика. От налогоплательщика потребуется только подписать электронное заявление.
«Получение сведений напрямую зависит от их поставщиков – организаций и ИП. Своевременность их действий позволяет предоставлять вычеты проактивно, минимизировав трудозатраты налогоплательщиков по сбору подтверждающих документов, заполнению и представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», – подчеркнула спикер.
Форматы представления сведений, а также порядки их предоставления утверждены Приказами ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@. Данные в электронном виде, подтверждающие расходы граждан, представляются в налоговый орган по месту нахождения организации (ИП), непосредственно оказывающей услуги, в формате XML-файла.
В целях исключения возможности множественного учета одних и тех же расходов граждан, особенности формирования таких файлов зеркальны по отношению к порядку заполнения справки об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов). Так, порядками заполнения каждой справки, а также особенностями формирования XML-файлов установлен принцип накопительного итога подтверждающего документа (справки / XML-файла).
В случае представления в налоговый орган ошибочных сведений, информация по которым была представлена ранее (позднее) с указанием идентификационных характеристик иного физического лица, организации (ИП), которая непосредственно представила такие сведения, надлежит представить корректирующие сведения с номером корректировки «999». Статьей 126.3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ответственность за представление налоговому органу недостоверных сведений для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке в размере 20 процентов от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком.
Марина Буравова также напомнила участникам вебинара, что с 2025 года гражданам, которые выполнили нормативы ГТО, получили знак отличия либо подтвердили его и прошли диспансеризацию, положен новый стандартный вычет. «Его сумма за год - 18 тыс. рублей, поэтому годовая экономия на НДФЛ для налогоплательщика составит - 2 340 рублей», - резюмировала спикер.
