Как применяется льгота по транспортному налогу для сельхозтоваропроизводителей

С 2026 года применяется федеральная льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога сельскохозяйственных товаропроизводителей. Она предоставляется в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых для производства сельскохозяйственной продукции.
    Сельхозтоваропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство сельхозпродукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализацию. При этом доля дохода от ее реализации составляет не менее 70 % за год. С учетом указанных условий сельхозтоваропроизводителями признаются также граждане, ведущие личное подсобное хозяйство, сельхозпотребкооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства.
    Льгота предоставляется за весь налоговый период – календарный год независимо от срока фактического использования транспортных средств в течение года. Для применения льготы налогоплательщик может направить в налоговый орган заявление о её предоставлении и документы, подтверждающие право на льготу. Например, договор об использовании самоходных машин для сельхозработ, соглашение о поставке (перевозке) сельхозпродукции с указанием применяемых для этого транспортных средств и т. п. Такие заявление и документы могут быть представлены через личный кабинет налогоплательщика - физического лица, по почте, через МФЦ, по ТКС.
     По результатам их рассмотрения налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе с указанием оснований.
    Льгота может применяться проактивно (беззаявительно) при наличии у налогового органа полученных в установленном порядке сведений, подтверждающих право на нее.

    Например, исходя из разъяснений Минсельхоза России машины для перевозки и внесения минеральных удобрений могут быть отнесены к самоходным машинам при наличии паспорта, сведения о котором передаются в налоговые органы, и выполнения указанными машинами функций по внесению минеральных удобрений.
    С 2027 года для проактивного применения налоговой льготы Минсельхоз России или уполномоченное им учреждение, являющиеся оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения, обязаны будут представлять в ФНС России внесенные в информационную систему сведения о самоходных машинах, указанных в пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ и используемых в сельском хозяйстве.   
    Такие сведения будут подаваться ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за кварталом, за который представляются сведения. Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления таких сведений, утверждены приказом ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn67/news/activities_fts/16645044/

     С 1 сентября 2026 года вступает в силу новый порядок представления уведомлений об исчисленных суммах налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов, введенный Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Теперь у налоговых агентов появляется право сдавать не ежемесячные уведомления, а одно общее. В документе можно объединить данные за квартал, полугодие или весь оставшийся год и указать прогнозируемые суммы по двум видам платежей:

•        по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ);

•        по страховым взносам.

    Для НДФЛ действует особое правило - в уведомлении нужно отдельно показывать суммы за две части каждого месяца: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца.

    Для страховых взносов указываются суммы за текущий и каждый следующий месяц расчетного периода.

    «Подать уведомление можно только на суммы в пределах текущего календарного года. Важно понимать: после того как вы отправили предварительное уведомление, налоговый орган не блокирует всю сумму сразу. Списание происходит поэтапно. Зачет страховых взносов выполняется не позднее 3-го числа месяца уплаты при условии положительного сальдо, если средств недостаточно, списание произойдет в течение трех рабочих дней после пополнения счета. Переход на новый формат носит добровольный характер. Налогоплательщики вправе продолжать отчитываться помесячно или комбинировать подходы: например, подать авансовое уведомление только по НДФЛ, а по страховым взносам отчитываться ежемесячно или наоборот», - уточняет заместитель начальника отдела камерального контроля налога на доходы Оксана Иванова.

    Досрочное уведомление представляется по форме КНД 1110355. Порядок заполнения установлен приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.