Подключение к МАХ позволит оперативно получать новости региональной налоговой службы

УФНС России по Смоленской области запустило официальный канал в национальном мессенджере МАХ. На канале «Всё о налогах в Смоленске | УФНС России по Смоленской области» можно найти полезные материалы, разъяснения специалистов, новости по вопросам налогообложения.
Получать оперативную информацию о деятельности ведомства, правах и обязанностях налогоплательщиков можно также в официальных социальных сетях регионального Управления: «Одноклассники» и «ВКонтате».
Присоединяйтесь и узнавайте информацию от профессионалов!

Информация о доходах и предоставляемых вычетах на автоУСН направляется в банк до осуществления выплат
 «Расчет, удержание и уплата НДФЛ на автоУСН осуществляется не плательщиками, а уполномоченными  банками», - напоминают сотрудники УФНС России по Смоленской области. До выплаты заработной платы работникам работодатели должны направлять в банк через личный кабинет данные по ФИО работников, информацию по их облагаемым и необлагаемым доходам, по вычетам с указанием кодом. Не позднее следующего дня банк исчисляет НДФЛ и передает данные об этом в налоговый орган и работодателю для уплаты налога через уполномоченный банк или личный кабинет.
«Банк всегда считает налог по ставке 13%, - уточняет старший государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля и страховых взносов №2 Екатерина Галакова. - Если доход сотрудника превысит 2,4 миллиона рублей, то по итогам года налоговый орган самостоятельно произведет перерасчет по ставке от 15 до 22 процентов и уведомит об этом налогоплательщика».
Кроме того, следует учесть, что банк и работодатель вправе применять только стандартные и профессиональные вычеты, предоставлять социальные и имущественные вычеты на сотрудников. Если плательщик не дает банку соответствующие полномочия, то должен самостоятельно передать в налоговую службу через личный кабинет информацию по каждому сотруднику в части НДФЛ следующего содержания:
- о суммах выплаченных доходов, облагаемых и необлагаемых НДФЛ;
- о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
- о выплатах, которые облагаются и не облагаются страховыми взносами.
«Уведомление об исчисленном НДФЛ подавать не нужно», - уточняет Екатерина Галакова.

Вместо получения вычета можно уменьшить облагаемый доход при расходах на приобретение имущества
Сотрудники УФНС России по Смоленской области напоминают: имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется в следующих размерах:
- в размере доходов, полученных налогоплательщиком от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в указанном имуществе, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 млн рублей;
- в размере доходов, полученных налогоплательщиком от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не превышающем в целом 250 тыс. рублей (например, гараж);
- в  размере доходов, полученных от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и или цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 тыс. рублей (например, автомобиль).
«Вместо получения вычетов налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества», - рассказывает заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 Марина Буравова.
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет и более. При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, в результате приватизации; плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Льгота также распространяется на случаи, когда в собственности у гражданина, включая совместную собственность супругов, на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. «При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или супругом/супругой в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество - единственное жильё, - уточняет Марина Буравова. - Для иного имущества, например, автомобиля, минимальный срок владения составляет три года».

Более 5,5 тыс. майнеров легализовали свою деятельность

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр лиц. Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр» на сайте ФНС России.

На сегодня в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, включено более 1,5 тыс. майнеров (компаний и ИП). Еще 4 тыс. майнеров являются физическими лицами, которые могут осуществлять майнинг цифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц без включения в указанный реестр.

Вместе с тем всем майнерам (физлицам, индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам) необходимо ежемесячно отчитываться о намайненной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах. Подробнее с информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате налогов можно ознакомиться в разделе по ссылке.

Напоминаем, что правовое регулирование майнинга цифровой валюты установлено федеральными законами от 08.08.2024 № 221-ФЗ и от 25.10.2024 № 349-ФЗ.

https://www.nalog.gov.ru/rn67/news/activities_fts/16604145/

Федеральные льготы по транспортному и земельному налогам применяются для участников СВО и членов их семей проактивно

ФНС России напоминает, что ветеранам боевых действий, участникам СВО и членам их семей предоставлены дополнительные льготы по транспортному и земельному налогам. Соответствующий федеральный закон распространяется на налоговые периоды с 2022 года в отношении следующих категорий лиц:

- ветераны боевых действий;
- участники (пп. 9.1 - 9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ) СВО, в том числе военнослужащие, граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, и т.д.;
- члены семей участников СВО: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, которые обучаются в образовательных организациях по очной форме, лица, находящиеся на иждивении.
Федеральная льгота в виде освобождения от налогообложения действует в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. О таком выборе можно представить уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС России от 10.12.2025 № ЕД-7-21/1072@. Исключение – легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн руб., в отношении которых налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.

Минфин России разъяснил, что при установлении транспортного налога законами субъектов РФ для участников СВО могли предусматриваться региональные льготы. Однако дополнительные льготы, введенные п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, предоставляются начиная с налогового периода 2022 года вне зависимости от оснований и порядка применения региональных льгот.

Для вышеперечисленных категорий лиц налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка. Вычет действует в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. О таком выборе можно представить уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС России от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@.

Если налогоплательщик не представит уведомления о выбранных для применения льгот объектах налогообложения, они будут применены автоматически в отношении одного транспортного средства и одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (п. 2.2 ст. 361.1, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

В отношении объектов, по которым с периода 2022 года были направлены налоговые уведомления без учета новых федеральных льгот, перерасчет налогов проведен в проактивном (беззаявительном) порядке на основании информации, полученной в рамках межведомственного взаимодействия:

- из Социального фонда России – о ветеранах боевых действий по данным в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» (п. 9.4 ст. 85 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.2023 № СД-7-21/537@);
- от уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба) (п. 11 ст. 408 НК РФ, приказ ФНС России от 07.10.2024 № ЕД-7-21/834@).

Для перерасчета также в любой налоговый орган можно подать заявление. Информацию о результатах и изменениях на едином налоговом счете налогоплательщика можно получить в налоговом органе. При этом сведения о предоставленных льготах указываются:

- в уведомлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога по результатам рассмотрения такого заявления;
- в уведомлении о предоставлении налоговой льготы по результатам рассмотрения соответствующего заявления;
- в личном кабинете налогоплательщика;
- в налоговом уведомлении, если сумма налога исчислена с учетом льготы. Исключение - случай, когда льгота полностью освобождает от уплаты налога;
- в разъяснениях налогового органа в ответ на обращение по этому вопросу.

https://www.nalog.gov.ru/rn67/news/activities_fts/16604006/