Отчитаться о доходах в рамках декларационной кампании нужно по новой форме 3-НДФЛ

1 января началась декларационная кампания 2025 года, в рамках которой необходимо представить декларацию по новой форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2024 году. Задекларировать их обязанным отчитаться необходимо до 30 апреля 2025 года, а исчисленный налог уплатить не позднее 15 июля 2025 года.

Представить декларацию о доходах необходимо индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатский кабинет, арбитражным управляющим и лицам, занимающимся частной практикой. Обязанность отчитаться о доходах возникает также, если в 2024 году продана недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получены дорогие подарки не от близких родственников, выигрыши от операторов лотерей, сдавалось имущество в аренду или получен доход от зарубежных источников.

«Задекларировать доход и уплатить налог необходимо по вышеперечисленным основаниям. Если же налоговый агент не удержал сумму НДФЛ, декларировать доход нет необходимости. В этом случае налоговый орган направит уведомление со сроком уплаты НДФЛ 1 декабря 2025 года», -  поясняет заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 УФНС России по Смоленской области Марина Буравова.

Напоминаем, что срок 30 апреля 2025 года не распространяется на декларации, которые подаются для получения налоговых вычетов.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика и портал госуслуг, лично в налоговый орган или через МФЦ, а также заказным письмом.

Прогрессивная шкала НДФЛ не распространяется на выплаты, связанные  с участием в СВО

УФНС России по Смоленской области напоминает, что с 2025 года согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

•        ставка НДФЛ 13% применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;

•        ставка НДФЛ 15% - к части суммы налоговых баз, которая больше 2,4 млн руб., но не превышает 5 млн руб.;

•        ставка НДФЛ 18% - к части суммы налоговых баз, которая больше 5 млн руб., но не превышает 20 млн руб.;

•        ставка НДФЛ 20% - к части суммы налоговых баз, которая больше 20 млн руб., но не превышает 50 млн руб.;

•        ставка НДФЛ 22% - к части суммы налоговых баз, которая превышает 50 млн руб.

 Для ряда военнослужащих выплаты, связанные с участием в СВО, облагаются в прежних размерах (13% - к части суммы таких выплат за год, не превышающей 5 млн руб., и 15% - к части, превышающей ее). Это касается, в частности, военнослужащих, проходящих службу в ВС Российской Федерации по контракту.

К некоторым доходам резидентов применяется новая специальная прогрессивная шкала ставки НДФЛ. В частности, к следующим (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 214 НК РФ):

•        подаркам (кроме ценных бумаг);

•        доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем;

•        доходам в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

•        процентам по вкладам в банках, находящихся на территории России;

•        доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (есть исключения).

•          с процентов по вкладам в банках

 Прогрессивная шкала ставки НДФЛ применяется к сумме налоговых баз, включающих указанные доходы. Совокупность налоговых баз рассчитывается нарастающим итогом. Налог с части суммы свыше 2,4 млн руб. рассчитывается по ставке 15%, а с части в пределах указанной суммы - по ставке 13%

  Ставки НДФЛ с дивидендов, полученных резидентом, составляют:

•        13% - применяется к части суммы налоговых баз, не превышающей 2,4 млн руб.;

•        15% - применяется к части суммы налоговых баз свыше 2,4 млн руб.

Всю необходимую информацию можно найти на сайте ФНС России в разделе «Физические лица».